{"id":1552,"date":"2023-03-26T21:06:52","date_gmt":"2023-03-26T21:06:52","guid":{"rendered":"https:\/\/www.financije-astra.com\/temp\/?p=1552"},"modified":"2023-04-03T11:14:24","modified_gmt":"2023-04-03T11:14:24","slug":"porezne_olaksice_2","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.financije-astra.com\/temp\/porezne_olaksice_2\/","title":{"rendered":"Porezne olak\u0161ice i neoporezive isplate radnicima"},"content":{"rendered":"

Pro\u010ditajte \u010dlanak na web portalu MRE\u017dA<\/a><\/p>\n

Financijska perspektiva 2014.-2020. na izdisaju je te su trenuta\u010dno zatvoreni prakti\u010dno svi natje\u010daji za poduzetnike, posebno oni zanimljivi IT sektoru. Nove natje\u010daje nije realno o\u010dekivati prije sljede\u0107e godine.
\nU me\u0111uvremenu, s obzirom na to da smo u\u0161li u zadnji kvartal 2020. godine, mislim da bi bilo dobro ponoviti neke mogu\u0107nosti koje su na raspolaganju, a u cilju zakonski dozvoljene porezne optimizacije.
\nPo\u010detkom 2019. pisala sam kolumnu za Mre\u017eu na temu Zakona o poticanju ulaganja i Dr\u017eavne potpore za istra\u017eiva\u010dko-razvojne projekte. Stoga ovom prilikom ne ulazim u detalje, samo podsje\u0107am da su obje mjere poduzetnicima i dalje na raspolaganju te dajem samo osnovne informacije.<\/p>\n

Zakon o poticanju ulaganja
\n<\/strong>IT poduzetnici koji ulo\u017ee 50.000 eura u dugotrajnu imovinu i otvore najmanje deset novih radnih mjesta u tri godine, mogu prepoloviti stopu poreza na dobit na razdoblje od najdu\u017ee deset godina, odnosno do iskori\u0161tenja potpore koja se izra\u010dunava prema ostvarenoj investiciji.
\nTako\u0111er, ako nekom vi\u0161e odgovara, postoji i drugi model, u kojem su minimalni uvjeti ulaganje u dugotrajnu imovinu u iznosu od 150.000 eura te minimalno otvaranje pet novih radnih mjesta, tako\u0111er sve u tri godine.
\nMikropoduzetnici mogu, uz ve\u0107 navedene modele, koristiti porezne olak\u0161ice prema posebnom modelu, u kojem je kori\u0161tenje na maksimalni rok od pet godina, a minimalni uvjeti su ulaganje u dugotrajnu imovinu u iznosu od 50.000 eura i otvaranje minimalno tri nova radna mjesta; tako\u0111er u tri godine.
\nZakon o poticanju ulaganja, uz smanjenje porezne stope, daje mogu\u0107nost isplata jednokratnih potpora za svako novo radno mjesto, isplata potpora za tro\u0161kove edukacije novih radnika i sli\u010dno.<\/p>\n

BITNO: po\u010detkom 2021. o\u010dekuju se promjene u karti regionalnih potpora, pri \u010demu se mo\u017ee o\u010dekivati da \u0107e poduzetnici iz Zagreba imati ni\u017ei intenzitet potpore nego dosad, dok \u0107e Slavonci imati ve\u0107i intenzitet. Iz navedenog bi se moglo zaklju\u010diti da se Zagrep\u010danima isplati zapo\u010deti projekte u ovoj godini.<\/strong><\/p>\n

Dr\u017eavna potpora za istra\u017eiva\u010dko-razvojne projekte
\n<\/strong>Dr\u017eavna potpora za istra\u017eiva\u010dko-razvojne projekte dodjeljuje se za projekte koji sadr\u017ee industrijsko istra\u017eivanje i\/ili eksperimentalni razvoj novih proizvoda. Dakle, takvi projekti moraju imati elemente \u201cnoveltyja\u201d, neku razinu inovacije, tehnolo\u0161ke i tr\u017ei\u0161ne neizvjesnosti.
\nStruktura tro\u0161kova kod RD projekata u IT sektoru obi\u010dno je takva da su pla\u0107e 70-80% ukupnog prora\u010duna, a flat rate na njih je 15%. Ostvareni tro\u0161kovi dodatno umanjuju osnovicu poreza na dobit pomno\u017eeni s faktorom 1,5 za tro\u0161kove istra\u017eivanja, odnosno 1,25 za tro\u0161kove eksperimentalnog razvoja. Mogu\u0107e je ostvariti i porezne gubitke koji se prenose do pet godina.
\nTako\u0111er, mogu\u0107e je i kombinirati obje mjere (Zakon o poticanju ulaganja i RD potporu).<\/p>\n

Neoporezive isplate zaposlenicima<\/strong><\/p>\n

Posljednjih godina svjedoci smo da svake godine u novom valu \u201cporezne reforme\u201d imamo izmjene kod neoporezivih stavki koje mo\u017eemo ispla\u0107ivati zaposlenicima. U razgovoru s poduzetnicima i klijentima, shvatila sam da je potrebno \u010de\u0161\u0107e ponavljati koje su mogu\u0107nosti, jer zaboravi se.
\n<\/strong>Detaljan i potpuni popis svih neoporezivih isplata mo\u017eete na\u0107i u \u010dl. 7. st. 2. Pravilnika o porezu na dohodak (Nar. nov., br. 10\/17 \u2013 1\/20), u nastavku izdvajam meni najinteresantnije.<\/p>\n

Dobrovoljno mirovinsko osiguranje (III. stup<\/strong>) temelji se na dobrovoljnom sklapanju ugovora fizi\u010dke osobe s odabranim dobrovoljnim mirovinskim fondom. No, takve premije za radnika\u00a0mogu upla\u0107ivati i poslodavci<\/strong>, u kojem slu\u010daju \u0107e one, do propisanog iznosa\u00a0(6.000<\/strong>\u00a0kn godi\u0161nje)<\/strong>, biti neoporezivi primitak. Ovo nije novo, ali primje\u0107ujem da poslodavci rijetko koriste. Osobno ve\u0107 godinama to koristim i tako dodatno nagra\u0111ujem klju\u010dne zaposlenike. Od nedavno imamo\u00a0mogu\u0107nost neoporezivih isplata bonusa do 5.000 kn godi\u0161nje, kao i neoporezivo pla\u0107anje toplog obroka zaposlenicima kroz 2 modela: pau\u0161alno u iznosu od 5.000 kn godi\u0161nje, ili do 12.000 kn uz dokumentaciju.
\n<\/strong>Tako\u0111er, posljednjim izmjenama zakonodavnih propisa od ove godine, poslodavci mogu zaposlenicima pla\u0107ati\u00a0stvarne tro\u0161kove najma stana, kao i stvarne tro\u0161kove vrti\u0107a za djecu zaposlenika<\/strong>. Te stavke nemaju ograni\u010denja, koliko je stvarni tro\u0161ak prema ugovoru s najmodavcem, odnosno, ra\u010dunu vrti\u0107a, poslodavac mo\u017ee isplatiti neoporezivo. Kroz te dvije stavke bez problema se skupi nekoliko tisu\u0107a kuna mjese\u010dno neoporezivih isplata.
\nDodatno, poslodavac mo\u017ee isplatiti radniku odnedavno\u00a0do 2.500 kn godi\u0161nje premija dodatnog i dopunskog zdravstvenog osiguranja<\/strong>, na temelju dokumentacije (ra\u010duna).
\nOd ove godine, neoporezivi iznos koji je mogu\u0107e isplatiti zaposleniku\u00a0kao regres\/bo\u017ei\u0107nicu\/uskrsnicu<\/strong>\u00a0je pove\u0107an s 2.500 kn\u00a0na 3.000 kn<\/strong>.
\nNov je i neoporezivi izdatak\u00a0za kori\u0161tenje turisti\u010dkih i ugostiteljskih usluga namijenjenih odmoru radnika, tzv. CRO Card, do iznosa od 2.500 kn godi\u0161nje<\/strong>. Bilo je puno prigovora oko toga, ali nama se pokazalo sasvim OK. Kartica se izdaje radniku i vrijedi \u010detiri godine, obra\u010dunava se samo jednokratno naknada od 50 kn. Na karticu poslodavac mo\u017ee uplatiti neoporezivo do 2.500 kn, ali mo\u017ee i sam radnik uplatiti na tu istu karticu ako njome \u017eeli pla\u0107ati takve usluge i ostvariti dodatne popuste po toj osnovi u onim objektima koji su za taj projekt omogu\u0107ili dodatne popuste. Kartica se mo\u017ee koristiti u svim turisti\u010dko-hotelskim objektima koji primaju kartice. To je definitivno iznos koji \u0107e svatko mo\u0107i iskoristiti, ako ni\u0161ta, onda da po\u010dasti ekipu ro\u0111endanskim ru\u010dkom.
\nNaravno, tu je i dar u\u00a0naravi zaposleniku do 600 kn godi\u0161nje (mi koristimo kao darove za ro\u0111endane), neoporezive naknade za prijevoz (za Zagreb 360 kn mjese\u010dno trenuta\u010dno), naknade za jubilarne nagrade, za ro\u0111enje djeteta (do 10.000 kn neoporezivo), dar za dijete i sli\u010dno<\/strong>.
\nVe\u0107inu navedenog ne morate ispla\u0107ivati svim zaposlenicima ni u jednakim iznosima, uz odgovaraju\u0107e odluke mo\u017eete sami odrediti \u0161to, koliko i kome, naravno, u skladu s ugovorima o radu i eventualnim kolektivnim ugovorima koje morate po\u0161tivati. Tako\u0111er, ako su vlasnici i direktori zaposlenici tvrtke, sve vrijedi i za njih.
\nAko zbrojimo samo neke od navedenih neoporezivih mogu\u0107nosti, dolazimo do zaista zna\u010dajnih iznosa koje godi\u0161nje neoporezivo mo\u017eemo radnicima (i sebi ako smo zaposlenici tvrtke) isplatiti, a da je ujedno tvrtki porezno priznat tro\u0161ak. Primjerice, ako uzmemo uplate u 3. stup, neoporezive regrese i bonuse, pau\u0161alni iznos za prehranu, zagreba\u010dki prijevoz, dodatno zdravstveno, CRO vau\u010der i dar u naravi,\u00a0dolazimo do 25.920 kn godi\u0161nje neoporezivih isplata<\/strong>. Ako na to dodamo vrti\u0107e, najmove stanova, bez problema dolazimo do 70-80 tisu\u0107a kn mogu\u0107ih neoporezivih isplata godi\u0161nje za pojedinog radnika, ovisno kolika je cijena najma stana, cijena vrti\u0107a i sli\u010dno.
\nTako\u0111er, ne treba zaboraviti\u00a0neoporezive stipendije za srednjo\u0161kolce i studente<\/strong>.<\/p>\n

Ugradit \u0107u i profesionalni disclaimer: oko svega navedenog, prije isplata savjetujte se sa svojim ra\u010dunovodstvom!
\n<\/strong>Ako vam je ovaj podsjetnik otvorio neke vidike i podsjetio vas da biste ne\u0161to mogli u\u0161tedjeti na porezu, ili nagraditi radnika bez pla\u0107anja poreza (legalno), onda evo jedna molba s moje strane: uzmite dio iznosa koji \u0107ete tako u\u0161tedjeti i donirajte nekoj udruzi prema va\u0161em izboru. Njegujmo kulturu doniranja, to je na\u010din da direktno utje\u010demo na promjene koje u dru\u0161tvu \u017eelimo. Bezbroj je vrijednih udruga s vrijednim ciljevima, a koje poma\u017eu djeci, bolesnima, starima, \u017eivotinjama, ili se, pak, bave nekim drugim segmentom dru\u0161tveno-korisnih, humanitarnih i neprofitnih aktivnosti.<\/p>\n

Ne zaboravite<\/strong>\u00a0\u2013\u00a0donacije tuzemnim udrugama za tvrtku su porezno priznati tro\u0161ak do iznosa od 2% prihoda prethodne godine!<\/strong><\/p>\n

\u010citamo se uskoro s novim rezultatima ankete IT poduzetnika o njihovim o\u010dekivanjima za 2020. i 2021. godinu, a do tada \u2013 koristite mogu\u0107nosti koje imate te podijelite uspjeh s onima manje sretnima i donirajte<\/strong>.<\/p>\n

Pro\u010ditajte \u010dlanak na web portalu MRE\u017dA<\/a><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

31. listopada 2020.
\nIT poduzetnici koji ulo\u017ee 50.000 eura u dugotrajnu imovinu i otvore najmanje deset novih radnih mjesta u tri godine, mogu prepoloviti stopu poreza na dobit.<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"inline_featured_image":false,"footnotes":""},"categories":[57],"tags":[],"class_list":["post-1552","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-objave"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.financije-astra.com\/temp\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1552","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.financije-astra.com\/temp\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.financije-astra.com\/temp\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.financije-astra.com\/temp\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.financije-astra.com\/temp\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=1552"}],"version-history":[{"count":8,"href":"https:\/\/www.financije-astra.com\/temp\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1552\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":2409,"href":"https:\/\/www.financije-astra.com\/temp\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1552\/revisions\/2409"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.financije-astra.com\/temp\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=1552"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.financije-astra.com\/temp\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=1552"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.financije-astra.com\/temp\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=1552"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}